En las últimas fechas, el Gobierno ha aprobado una significativa reducción de las retenciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para el año 2024.
Esta medida tiene como objetivo ajustar el impuesto al incremento del Salario Mínimo Interprofesional, que ha experimentado un aumento del 5%, elevando el Salario Mínimo Interprofesional a 1.134 euros al mes.
Una de las ramificaciones más notables de esta decisión es que aquellos que perciban este salario mensual no estarán sujetos a retenciones en sus nóminas. Este cambio beneficiará a más de 5 millones de contribuyentes, abarcando tanto a asalariados como a pensionistas, y se estima que generará un ahorro conjunto de aproximadamente 1.400 millones de euros en retenciones.
Retenciones del IRPF tras la subida del SMI
La propuesta del Ministerio de Hacienda involucra la elevación del umbral mínimo para la aplicación de retenciones en el IRPF. En el año 2023, el Gobierno ya había incrementado este límite de 14.000 a 15.000 euros. Para el ejercicio fiscal de este año 2024, este umbral se eleva aún más, alcanzando los 15.876 euros, equivalente al Salario Mínimo Interprofesional anual de dicho año.
Para ilustrar el impacto concreto de esta medida, el Ministerio de Hacienda presenta el caso de un individuo que recibe anualmente 15.876 euros, es decir, el Salario Mínimo Interprofesional de este año 2024. En el año 2018, este contribuyente experimentaba una retención del 7%, lo que se traducía en el pago de 1.111 euros en concepto de IRPF. No obstante, en el año 2023, estas retenciones se redujeron al 2%, y en el presente año 2024, se eliminan por completo, resultando en un ahorro de 1.111 euros en comparación con el importe abonado en el año 2018.
Retenciones variables del IRPF
Es crucial señalar que las retenciones en el IRPF son variables y dependen de las circunstancias personales de cada contribuyente. El mínimo exento se determina en función del estado civil, la presencia de hijos y otras situaciones personales particulares. Por ejemplo, un contribuyente casado, cuyo cónyuge perciba ingresos superiores a 1.500 euros anuales (excluyendo las exentas) y tenga un hijo, verá un mínimo exento de 16.342 euros. En el caso de contar con dos o más hijos, este monto se incrementa a 16.867 euros.
Para un contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente con un hijo, el mínimo exento es de 17.644 euros, y con dos hijos o más, de 18.694 euros. En el escenario donde el contribuyente no tenga hijos y su cónyuge no supere los 1.500 euros anuales (excluyendo las exentas), el mínimo será de 17.197 euros. Si posee un hijo, el mínimo se eleva a 18.130 euros, y con dos hijos o más, alcanza los 19.262 euros.
Estas medidas entrarán en vigor coincidiendo con el inicio del periodo de declaración de la Renta 2024, que está programado para el 3 de abril y se extenderá hasta el 1 de julio. Durante este plazo, los contribuyentes deberán presentar sus declaraciones del IRPF y Patrimonio, marcando el comienzo de un ejercicio fiscal con notables cambios, especialmente para aquellos con ingresos cercanos al Salario Mínimo Interprofesional. El impacto directo de estas modificaciones en el IRPF se reflejará durante el periodo de declaración de la Renta 2024, que se inicia el 3 de abril y concluye el 1 de julio.